Si es canadiense y está pensando en alquilar una propiedad en Guanacaste, ya sea como alquiler de tiempo completo o solo las semanas que usted no la usa, esta es una pregunta que vale la pena responder antes de comprar, no después de que su primer inquilino le pague. La versión corta: sí, esos ingresos están gravados, en ambos lados de la frontera, y no, eso no significa que pague el impuesto completo dos veces. Este es el marco general.
La Respuesta Corta: Sí, en Ambos Países
Canadá grava a sus residentes sobre sus ingresos mundiales, lo que significa que los ingresos por alquiler de una propiedad en Costa Rica deben reportarse en su declaración canadiense, convertidos a dólares canadienses, sin importar si ese dinero toca alguna vez una cuenta bancaria canadiense. Costa Rica, por separado, grava los ingresos por alquiler generados por una propiedad ubicada dentro de sus fronteras. Ambas cosas son ciertas a la vez, y ninguna cancela a la otra por sí sola.
Lo Que Exige Canadá
En su declaración canadiense, los ingresos por alquiler en el extranjero se reportan como parte de sus ingresos mundiales del año, generalmente netos de los gastos elegibles de una forma que refleja cómo reportaría una propiedad de alquiler canadiense. Si la propiedad se mantiene para generar ingresos y no puramente para uso personal, y su costo total superó los CAD 100,000, normalmente también deberá presentar el Formulario T1135, la Declaración de Verificación de Ingresos Extranjeros, junto con su declaración.
Lo Que Exige Costa Rica
Costa Rica grava los ingresos por alquiler generados dentro del país bajo sus reglas de rentas de capital, generalmente a una tasa fija aplicada a los ingresos brutos por alquiler de un arrendador no habitual, con la opción de ser gravado de otra forma si la actividad de alquiler se maneja como un negocio más activo. Un contador local registrado en Costa Rica se encarga de esta declaración y puede confirmar la tasa vigente y las deducciones que apliquen a su situación específica.
Cómo el Crédito por Impuestos Extranjeros Evita la Doble Tributación
Esta es la pieza que tranquiliza a la mayoría de las personas una vez que la entienden. Canadá y Costa Rica no tienen un tratado tributario integral entre sí, pero las reglas internas de Canadá sobre el crédito por impuestos extranjeros aún suelen permitirle acreditar el impuesto sobre la renta que ya pagó a Costa Rica contra el impuesto canadiense adeudado sobre esos mismos ingresos por alquiler, hasta ciertos límites. En la práctica, esto significa que no paga la tasa completa en ambos lugares sobre el mismo dólar, aunque el papeleo para reclamarlo correctamente es real y conviene que lo maneje bien un contador.
Un Ejemplo Sencillo
Digamos que su condominio en Coco genera US$18,000 en alquiler bruto durante el año. Esos ingresos se reportan en Costa Rica, donde se calcula y se paga el impuesto local sobre alquileres. Los mismos US$18,000, convertidos a CAD, se reportan en su declaración canadiense como ingresos mundiales, y el impuesto costarricense que ya pagó se reclama como crédito por impuestos extranjeros contra su obligación canadiense sobre esos ingresos. El resultado neto se parece más a pagar la más alta de las dos tasas efectivas que a pagar ambas completas.
Preguntas Frecuentes
¿Tengo que declarar los ingresos por alquiler de Costa Rica a la CRA?
Sí. Canadá grava a sus residentes sobre sus ingresos mundiales, así que los ingresos por alquiler de una propiedad en Costa Rica deben reportarse en su declaración canadiense, convertidos a CAD, sin importar si el dinero llega alguna vez a una cuenta bancaria canadiense.
¿Me gravarán dos veces por los mismos ingresos de alquiler?
No por completo. Generalmente usted reporta los ingresos en ambos países, pero reclama un crédito por impuestos extranjeros en su declaración canadiense por el impuesto ya pagado en Costa Rica, que compensa el impuesto canadiense adeudado sobre esos mismos ingresos.
¿Debo presentar el Formulario T1135 por una propiedad de alquiler en Costa Rica?
Si la propiedad se mantiene para generar ingresos por alquiler y su costo total superó los CAD 100,000, sí. Una propiedad que se usa exclusivamente para disfrute personal generalmente está excluida, pero una vez que se alquila, normalmente pasa a ser propiedad extranjera especificada para efectos del T1135.
