Si vous êtes canadien et envisagez de louer une propriété au Guanacaste, que ce soit à temps plein ou seulement pendant les semaines où vous ne l'occupez pas vous-même, c'est une question à clarifier avant l'achat, pas après l'arrivée du premier locataire. La réponse courte : oui, ce revenu est imposable, des deux côtés de la frontière, mais non, cela ne veut pas dire payer l'impôt complet deux fois. Voici le cadre général.
La Réponse Courte : Oui, dans les Deux Pays
Le Canada impose ses résidents sur leur revenu mondial, ce qui signifie que le revenu de location d'une propriété au Costa Rica doit être déclaré sur votre déclaration canadienne, converti en dollars canadiens, que cet argent transite ou non par un compte bancaire canadien. Le Costa Rica, de son côté, impose séparément le revenu de location généré sur une propriété située sur son territoire. Les deux réalités coexistent, et aucune n'annule l'autre à elle seule.
Ce Que le Canada Exige
Sur votre déclaration canadienne, le revenu de location étranger est déclaré dans le cadre de votre revenu mondial de l'année, généralement net des dépenses admissibles, d'une façon qui reflète la déclaration d'une propriété locative canadienne. Si la propriété est détenue pour générer un revenu plutôt que pour un usage strictement personnel, et que son coût total dépassait 100 000 $ CA, vous devrez généralement aussi produire le formulaire T1135, la déclaration de renseignements sur les biens étrangers, avec votre déclaration.
Ce Que le Costa Rica Exige
Le Costa Rica impose le revenu de location généré sur son territoire selon ses règles de revenu de capital, généralement à un taux fixe appliqué au revenu locatif brut pour un propriétaire non habituel, avec la possibilité d'être imposé différemment si l'activité locative est exploitée comme une entreprise plus active. Un contador (comptable) enregistré au Costa Rica s'occupe de cette déclaration et peut confirmer le taux actuel ainsi que les déductions applicables à votre situation.
Comment le Crédit pour Impôt Étranger Évite la Double Imposition
C'est l'élément qui rassure la plupart des gens une fois qu'ils le comprennent. Le Canada et le Costa Rica n'ont pas de convention fiscale complète entre eux, mais les règles canadiennes de crédit pour impôt étranger permettent généralement de créditer l'impôt déjà payé au Costa Rica contre l'impôt canadien dû sur ce même revenu de location, jusqu'à certaines limites. En pratique, cela signifie que vous ne payez pas le taux complet dans les deux pays sur le même dollar, même si les formalités pour le réclamer correctement méritent l'attention d'un comptable.
Un Exemple Simple
Supposons que votre condo à Coco génère 18 000 $ US de loyer brut pour l'année. Ce revenu est déclaré au Costa Rica, où l'impôt locatif local est calculé et payé. Le même montant de 18 000 $ US, converti en dollars canadiens, est déclaré sur votre déclaration canadienne comme revenu mondial, avec l'impôt costaricien déjà payé réclamé comme crédit pour impôt étranger contre votre obligation fiscale canadienne sur ce revenu. Le résultat net se rapproche du taux effectif le plus élevé des deux, plutôt que des deux taux complets additionnés.
Questions Fréquentes
Dois-je déclarer un revenu de location du Costa Rica à l'ARC?
Oui. Le Canada impose ses résidents sur leur revenu mondial, donc le revenu de location d'une propriété au Costa Rica doit être déclaré sur votre déclaration canadienne, converti en dollars canadiens, que l'argent transite ou non par un compte bancaire canadien.
Serai-je imposé deux fois sur le même revenu de location?
Pas entièrement. Vous déclarez généralement le revenu dans les deux pays, mais vous pouvez demander un crédit pour impôt étranger sur votre déclaration canadienne pour l'impôt déjà payé au Costa Rica, ce qui réduit l'impôt canadien dû sur ce même revenu.
Dois-je produire le formulaire T1135 pour une propriété locative au Costa Rica?
Si la propriété est détenue pour générer un revenu de location et que son coût total dépassait 100 000 $ CA, oui. Une propriété utilisée exclusivement à des fins personnelles est généralement exclue, mais dès qu'elle est louée, elle devient généralement un bien étranger déterminé aux fins du T1135.
